Что такое раздел 1502 закона Додда-Франка?
Раздел 1502 закона Додда-Франка был принят Конгрессом США в 2010 году в ответ на обеспокоенность по поводу продажи конфликтных минералов, используемых для финансирования региональных конфликтов в Демократической Республике Конго (ДРК) и девяти прилегающих странах ("охваченные страны"). Раздел 1502 требует от публичных компаний раскрывать информацию о любом использовании минералов, полученных в результате добычи полезных ископаемых в этих конфликтных регионах. Постановление распространяется на всех "эмитентов" SEC (включая иностранных эмитентов), которые производят или заключают контракты на производство продукции, где конфликтные минералы необходимы для функциональности или производства продукции.
Что такое "охваченные страны"?
В десятку стран входят Демократическая Республика Конго (ДРК), Центрально-Африканская Республика, Республика Конго, Танзания, Бурунди, Южный Судан, Замбия, Руанда, Ангола и Уганда.
Какой уровень раскрытия информации требует от вас SEC?
Окончательное правило Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) предусматривает трехэтапную процедуру определения уровня раскрытия информации о ваших продуктах:
- Определите, содержит ли ваша продукция конфликтные минералы - Раздел 1502 закона Додда-Франка определяет "конфликтные минералы" как касситерит, колумбит-танталит, золото и вольфрамит, а также их производные. Раздел 1502 применяется к промышленным продуктам, содержащим конфликтные минералы, которые считаются "необходимыми" для функциональности вашего продукта или процесса его производства. Большинство розничных продавцов частных торговых марок освобождены от уплаты налога.
- Проведите "обоснованное расследование страны происхождения" (RCOI) для определения источника ваших конфликтных минералов - Это расследование проводится для того, чтобы определить, происходят ли конфликтные минералы, используемые в вашем производстве или производственном процессе, из какой-либо из охваченных стран. Вы не обязаны проявлять должную осмотрительность, если эти конфликтные минералы не из охваченных стран или получены из переработанных или лома; однако вы должны подать ежегодный отчет о раскрытии информации по форме SD Комиссии по ценным бумагам и биржам США, описав RCOI, который вы использовали для определения своего статуса "бесконфликтного".
- Проявите должную осмотрительность, чтобы определить, финансируете ли вы прямо или косвенно вооруженные группы - Должная осмотрительность требуется, если конфликтные минералы "необходимы" для вашей деятельности, не получены из вторичных источников или лома и происходят из стран, подпадающих под действие закона. Должная осмотрительность - это процесс определения того, прямо или косвенно финансируют ли ваши минералы вооруженные группы или получают от них выгоду. В этом случае вы должны подать отчет о конфликтных минералах в качестве приложения к форме SD.
Какие существуют нормативные сроки для проведения аудита отчетности по конфликтным минералам?
SEC предоставляет компаниям временный период для создания необходимых систем отслеживания в охваченных странах. Если в течение этого периода вы обнаружите, что "невозможно определить", содержит ли ваш продукт или производственный процесс конфликтные минералы, вы должны раскрыть результаты своих исследований и описать меры, которые вы предприняли для проявления должной осмотрительности в отношении источника и цепочки поставок ваших конфликтных минералов. Этот льготный период заканчивается в 2016 году для крупных компаний и в 2018 году для малых компаний. После окончания льготного периода, IPSA требуется для компаний, которые определили, что у них есть конфликтные минералы из охваченных стран.
Какие рамки приемлемы для проведения Due Diligence?
Окончательное правило требует, чтобы должная осмотрительность проводилась с использованием национально или международно признанной системы должной осмотрительности (например, Руководство по должной осмотрительности для ответственных цепочек поставок минерального сырья из районов, затронутых конфликтами, и районов высокого риска Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) 2011 года).